A Schweizer Holdinggesellschaft ist in der Regel eine Schweizer Holdinggesellschaft (AG) oder eine britische Holdinggesellschaft (GmbH), deren Hauptzweck darin besteht, langfristige Beteiligungen an anderen Unternehmen zu halten und zu verwalten. Sie steht an der Spitze oder in der Mitte einer Konzernstruktur und zentralisiert Eigentumsverhältnisse, Unternehmensführung und häufig auch die Finanzierung.
GRÜNDUNG EINES UNTERNEHMENS
Schweizer Holdinggesellschaft
Der globale Maßstab für steueroptimierte Konzernstrukturierung, Vermögensschutz und internationales Investmentmanagement.
- Steuereffiziente Dividenden- und Kapitalertragsströme
- Abgeschirmter Vermögensschutz
- Weltweite Anerkennung
Was ist eine Schweizer Holdinggesellschaft?
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Zweck
Zentralisierung von Eigentumsverhältnissen, Verwaltung und Finanzierung einer Gruppe operativer Tochtergesellschaften in einer einzigen Schweizer Rechtsperson.
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Struktur
Die meisten Schweizer Holdinggesellschaften werden als AG gegründet, da diese ein höheres Ansehen genießen, über bessere Governance-Strukturen verfügen und für institutionelle Anleger besser geeignet sind.
Vorteile einer Schweizer Holdinggesellschaft
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Teilnahmebefreiung
Qualifizierte Dividendeneinkünfte und Kapitalgewinne aus Beteiligungen können von einer Beteiligungsfreistellung (Beteiligungsabzug) profitieren, wodurch sich die effektive Schweizer Körperschaftsteuerbelastung auf Beteiligungserträge erheblich verringert.
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Vermögensschutz
Strategische Vermögenswerte wie Anteile an Tochtergesellschaften und geistiges Eigentum können in einer Holdinggesellschaft abgeschottet werden, getrennt von den täglichen Betriebsrisiken in den Tochtergesellschaften.
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Zentralisierte Finanzierung
Eine Schweizer Holdinggesellschaft kann als Konzernfinanzzentrum für konzerninterne Darlehen, Dividendenzahlungen und die Rückführung von Barmitteln fungieren.
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Netzwerk für Steuerabkommen
Die Schweiz verfügt über ein umfangreiches Netz von Doppelbesteuerungsabkommen, die in vielen Strukturen die Besteuerung von Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren reduzieren können.
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Reputation
Schweizer Holdinggesellschaften profitieren vom Ruf der Schweiz als stabiler, gut regulierter Rechtsraum, der Bank-, Investoren- und Geschäftsbeziehungen fördert.
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Professionelle Unternehmensführung und Diskretion
Die Nutzung einer Schweizer Treuhandgesellschaft (Swiss Nominee) ermöglicht eine professionelle Verwaltungsratsstruktur und angemessene Diskretion für Aktionäre durch gut durchdachte Unternehmens- und Nominee-Vereinbarungen, sofern dies gesetzlich zulässig ist.
Teilnahmebefreiungsvoraussetzungen
Um von der Beteiligungsfreistellung auf Beteiligungserträge profitieren zu können, müssen bestimmte Voraussetzungen erfüllt sein.
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Prozent
Mindestens 10 % Beteiligung am Kapital der Tochtergesellschaft ODER die Beteiligung muss einen Marktwert von mindestens 1.000.000 CHF haben.
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Haltedauer
Damit Kapitalgewinne berücksichtigt werden können, muss die Beteiligung in der Regel mindestens ein Jahr vor der Veräußerung gehalten worden sein. (Für Dividenden gibt es keine Mindesthaltedauer).
Steuerliche Rahmenbedingungen für Schweizer Holdinggesellschaften
Obwohl spezielle Steuerregelungen für „Holding-Status” abgeschafft wurden, bleiben Kantone wie Zug weiterhin äußerst wettbewerbsfähig:
Gewerbesteuer
Seit 2020 unterliegen Schweizer Holdinggesellschaften der regulären Körperschaftsteuerregelung, profitieren jedoch von erheblichen Vorteilen. BeteiligungsfreistellungenIn bevorzugten Kantonen wie ZugDie effektiven Zinssätze sind in der niedrige Teenager, was es für Holdinggesellschaften und IP-reiche Strukturen äußerst wettbewerbsfähig macht.
Kapitalsteuer (Beispiel Zug)
Zug erhebt Kapitalsteuer auf Eigenkapital, bietet jedoch erhebliche Erleichterungen für qualifizierte Beteiligungen und konzerninterne Forderungen. Nach den Erleichterungen kann die effektive Kapitalsteuerbelastung bis zu 0,01 %, vorbehaltlich der Mindeststeueranforderungen, um eine optimale Kapitaleffizienz zu gewährleisten.
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~11,5 %
Effektiver Steuersatz (Zug)
Kombinierte Bundes- und Kantonsbehörden
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0,01 %
Kapitalsteuer (Zug)
Auf Eigenkapital pro Jahr
Unsere Holding-Dienstleistungen
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Strukturierung
Gestaltung und Gründung von Schweizer Holdinggesellschaften (AG oder GmbH), einschließlich Aktienklassen, Zusammensetzung des Verwaltungsrats und Governance, die auf die Bedürfnisse Ihrer Gruppe zugeschnitten sind.
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Einhaltung
Laufende Buchhaltung, Erfassung der Beteiligungen, Berechnung der Beteiligungsfreistellung und Einhaltung der Schweizer Steuervorschriften für die Holdinggesellschaft.
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Gruppenberatung
Unterstützung bei konzerninternen Finanzierungen, Dividenden- und Cash-Pooling-Richtlinien sowie bei der Koordination mit Ihren internationalen Steuerberatern
Häufig gestellte Fragen
Was ist die Beteiligungsfreistellung?
Die Beteiligungsfreistellung (Beteiligungsabzug) ist ein Schweizer Steuermechanismus, der die Steuer auf qualifizierte Dividendeneinkünfte und Kapitalgewinne aus Beteiligungen reduziert, um eine wirtschaftliche Doppelbesteuerung zu vermeiden.
Welche Rechtsform sollte eine Holdinggesellschaft annehmen?
Sowohl GmbH als auch AG können als Schweizer Holdinggesellschaften genutzt werden, jedoch sind AG häufiger anzutreffen, da sie eine flexiblere Kapitalstruktur, einfachere Aktienübertragungen und eine höhere Akzeptanz bei Banken und institutionellen Anlegern bieten.
Kann eine Holdinggesellschaft auch Mitarbeiter beschäftigen?
Ja. Eine Holdinggesellschaft kann Mitarbeiter für die Leitung, Verwaltung und Überwachung der Gruppe einstellen. Eine tatsächliche Substanz (Büro, Mitarbeiter, Entscheidungsfindung) wird für Steuer- und Vertragszwecke immer wichtiger.
Verfügt die Schweiz weiterhin über einen besonderen Steuerstatus für Holdinggesellschaften?
Nein. Die früheren kantonalen Regelungen für Holding-, Misch- und Domizilgesellschaften wurden mit der Schweizer Unternehmenssteuerreform (TRAF) abgeschafft. Heute profitieren Holdinggesellschaften stattdessen von den üblichen Unternehmenssteuersätzen, der Beteiligungsfreistellung und kantonalen Erleichterungen.
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