A Société holding suisse Il s'agit généralement d'une société suisse de type « SA » ou « Sà rl » dont l'objectif principal est de détenir et de gérer des participations à long terme dans d'autres sociétés. Elle se situe au sommet ou au milieu d'une structure de groupe et centralise la propriété, la gouvernance et souvent le financement.
CRÉATION D'ENTREPRISE
Société holding suisse
La référence mondiale en matière de structuration fiscale avantageuse pour les groupes, de protection des actifs et de gestion internationale des investissements.
- Flux de dividendes et de gains en capital fiscalement avantageux
- Protection des actifs dans un périmètre délimité
- Reconnaissance mondiale
Qu'est-ce qu'une société holding suisse ?
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Objectif
Centraliser la propriété, la gestion et le financement d'un groupe de filiales opérationnelles au sein d'une seule entité juridique suisse.
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Structure
La plupart des holdings suisses sont constituées sous forme de SA en raison de leur prestige supérieur, de leur cadre de gouvernance et de leur meilleure adéquation avec les investisseurs institutionnels.
Avantages d'une holding suisse
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Exemption de participation
Les revenus de dividendes et les gains en capital sur les participations éligibles peuvent bénéficier d'une exonération de participation (déduction de participation), ce qui réduit considérablement la charge fiscale effective des sociétés suisses sur les revenus des holdings.
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Protection des actifs
Les actifs stratégiques tels que les actions dans les filiales et la propriété intellectuelle peuvent être protégés au sein d'une société holding, à l'écart des risques opérationnels quotidiens des filiales.
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Financement centralisé
Une holding suisse peut servir de centre de trésorerie pour les prêts intra-groupe, les flux de dividendes et le rapatriement de liquidités.
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Réseau des conventions fiscales
La Suisse dispose d'un vaste réseau de conventions de double imposition, qui permettent de réduire l'impôt anticipée sur les dividendes, les intérêts et les redevances dans de nombreuses structures.
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Réputation
Les holdings suisses bénéficient de la réputation de la Suisse en tant que juridiction stable et bien réglementée, ce qui peut favoriser les relations bancaires, les relations avec les investisseurs et les relations avec les contreparties.
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Gouvernance professionnelle et discrétion
Le recours à une société de gestion suisse (SA) permet de mettre en place une structure de conseil d'administration professionnelle et d'assurer une discrétion appropriée pour les actionnaires grâce à des accords d'entreprise et de prête-nom bien conçus, lorsque la loi le permet.
Exigences relatives à l'exemption de participation
Pour bénéficier de l'exonération sur les revenus de participation, certaines conditions doivent être remplies.
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Pourcentage
Participation minimale de 10 % dans le capital de la filiale, OU la participation doit avoir une valeur marchande d'au moins 1 000 000 CHF.
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Période de détention
Pour que les plus-values soient admissibles, la participation doit généralement être détenue pendant au moins un an avant la cession. (Il n'y a pas de période minimale pour les dividendes).
Environnement fiscal pour les holdings suisses
Bien que les régimes fiscaux spéciaux « holding » aient été supprimés, des cantons comme Zoug restent très compétitifs :
Impôt sur les bénéfices ordinaires
Depuis 2020, les holdings suisses sont soumises au régime fiscal ordinaire des sociétés, mais bénéficient d'avantages significatifs. exemptions de participationDans les cantons privilégiés tels que Zoug, les taux effectifs se trouvent dans le début de l'adolescence, ce qui le rend très attractif pour les structures de détention et riches en propriété intellectuelle.
Impôt sur le capital (exemple de Zoug)
Zoug applique un impôt sur le capital sur les fonds propres, mais offre des allègements substantiels pour les participations éligibles et les créances intra-groupe. Après allègements, la charge fiscale effective sur le capital peut être aussi faible que 0,01 %, sous réserve des exigences fiscales minimales, garantissant une efficacité optimale du capital.
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Environ 11,5 %
Taux d'imposition effectif (Zoug)
Fédéral et cantonal combinés
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0,01 %
Impôt sur le capital (Zoug)
Sur les capitaux propres par an
Nos services de holding
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Structuration
Conception et création de holdings suisses (SA ou Sà rl), y compris les catégories d'actions, la composition du conseil d'administration et la gouvernance adaptées aux besoins de votre groupe.
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Conformité
Comptabilité courante, suivi des participations, calcul des exonérations de participation et conformité fiscale suisse pour la société holding.
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Conseil de groupe
Assistance en matière de financement intra-groupe, de politiques de dividendes et de cash-pooling, ainsi que coordination avec vos conseillers fiscaux internationaux.
Questions fréquentes
Qu'est-ce que l'exemption de participation ?
L'exonération de participation (déduction de participation) est un mécanisme fiscal suisse qui réduit l'impôt sur le bénéficee sur les revenus de dividendes et les gains en capital provenant de participations éligibles afin d'éviter la double imposition économique.
Quelle forme juridique une société holding devrait-elle adopter ?
Les sociétés de type « Sà rl » et « SA » peuvent toutes deux être utilisées comme holdings suisses, mais les sociétés de type « SA » sont plus courantes car elles offrent une structure de capital plus flexible, facilitent les transferts d'actions et sont mieux acceptées par les banques et les investisseurs institutionnels.
Une société holding peut-elle également avoir des employés ?
Oui. Une société holding peut employer du personnel pour la gestion, l'administration et la supervision du groupe. Il est de plus en plus important, à des fins fiscales et conventionnelles, de disposer d'une véritable substance (bureaux, personnel, pouvoir décisionnel).
La Suisse dispose-t-elle toujours d'un statut fiscal particulier pour les « holdings » ?
Non. Les anciens régimes cantonaux applicables aux sociétés holding, mixtes et de domicile ont été supprimés dans le cadre de la réforme fiscale suisse des entreprises (TRAF). Aujourd'hui, les sociétés holding bénéficient à la place des taux d'imposition ordinaires des sociétés, de l'exonération des participations et des allègements cantonaux.
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