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HOLDING ET FAMILY OFFICE

Création d'une holding suisse et d'un family office

Depuis plusieurs décennies, la Suisse est la référence incontestée en matière de structures de holding d'entreprise, de préservation du patrimoine et de family offices. La combinaison de la stabilité absolue du franc suisse (CHF), de droits de propriété stricts et d'un secteur bancaire de classe mondiale en fait le refuge ultime pour les actifs mondiaux.

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GUIDE DE CONFORMITÉ

L'ère de la « boîte aux lettres » est révolue

Les règles internationales en matière de gestion de patrimoine ont connu des changements fondamentaux. Avec la mise en œuvre de la Règles fiscales minimales mondiales de l'OCDE (deuxième pilier) et des cadres transfrontaliers agressifs de lutte contre l'évasion fiscale, l'ère des « sociétés boîtes aux lettres » est officiellement révolue.

Pour bénéficier des célèbres exonérations fiscales suisses, les fondateurs étrangers et les family offices doivent aujourd'hui prouver substance économique réelle et gouvernance localeCe guide présente les avantages fiscaux, les pièges en matière de conformité et les réalités structurelles liés à l'exploitation d'une société holding suisse.

AVANTAGE FISCAL SA E

1. L'avantage des holdings suisses : l'exonération de participation

Les investisseurs étrangers continuent d'implanter leurs sociétés holding dans des cantons tels que Zoug (qui bénéficie d'un taux d'imposition effectif des sociétés d'environ 11,8 %), principalement pour bénéficier de l'exonération suisse des participations. Lorsqu'elle est correctement structurée, une société holding suisse ne paie pratiquement aucun impôt sur les revenus générés par ses filiales.

  • Dividendes exonérés d'impôt

    Si la holding suisse détient au moins 10 % de l'capital-actions d'une filiale, OU si la participation a une valeur marchande d'au moins 1 million de francs suisses, les revenus de dividendes sont effectivement exonérés de l'impôt sur le bénéfice suisse.

  • Gains en capital exonérés d'impôt

    Les gains en capital provenant de la vente d'une filiale sont effectivement exonéré d'impôt, à condition que la holding détienne au moins 10 % du capital et le conserve pendant au moins un an.

  • Taxes sur le capital microscopique

    Les « sociétés holding pures » (dont les deux tiers des actifs ou des revenus proviennent de participations) bénéficient d'une réduction considérable des impôts cantonaux sur le capital, qui peuvent souvent descendre jusqu'à 0,001 % à 0,02 %.

  • Réseau mondial des traités

    La Suisse maintient Plus de 100 conventions de double imposition, ce qui permet à votre holding suisse de réduire considérablement, voire d'éliminer, les impôts étrangers lors du rapatriement des bénéfices provenant de filiales internationales.

RÉALITÉ DE LA CONFORMITÉ

2. La fin des sociétés de portefeuille « boîtes aux lettres »

Par le passé, les propriétaires étrangers créaient une « société fictive » en Suisse en utilisant une adresse postale à 150 CHF par mois et un administrateur « prête-nom » peu coûteux et passif pour signer la déclaration fiscale annuelle.

Si vous envisagez cette structure aujourd'hui, les banques suisses bloqueront vos capitaux et les autorités fiscales étrangères lèveront le voile corporatif.

Application moderne du BEPS

Conformément aux directives modernes relatives à l'érosion de la base d'imposition et au transfert de bénéfices (BEPS), les autorités fiscales et les banques privées suisses de premier plan procèdent désormais à des contrôles rigoureux pour détecter les Substance économiqueSi votre entité suisse ne dispose pas d'une véritable gouvernance locale, elle sera classée comme une structure fictive, ce qui vous priverait de tous les avantages liés à l'exonération de participation et entraînerait des pénalités fiscales rétroactives importantes dans votre pays d'origine.

SUBSTANCE ÉCONOMIQUE

3. À quoi ressemble réellement la « substance économique » ?

Pour défendre légalement une structure holding suisse, il est nécessaire de démontrer que le centre de contrôle de l'entreprise se trouve véritablement en Suisse. La société holding doit exercer un contrôle effectif, et non se contenter d'être simplement « propriétaire ».

  • Contrôle actif du tableau

    Votre directeur résident suisse ne peut pas être une signature fictive. Il doit s'agir d'un professionnel qualifié qui examine de manière démontrable la stratégie, approuve les acquisitions, valide les financements intra-groupe et gère la politique de dividendes.

  • Documentation irréprochable

    Les procès-verbaux des réunions du conseil d'administration, les résolutions des actionnaires et les assemblées générales annuelles (SA Ms) doivent être rédigés avec soin, conservés physiquement et archivés en Suisse.

  • Comptabilité irréprochable

    Même si une société de portefeuille n'effectue que cinq transactions par an, celles-ci représentent des millions de francs. La comptabilité en partie double doit suivre de manière irréprochable les coûts d'acquisition et les valeurs comptables requis pour déclencher l'exonération de participation.

RÉALITÉ OPÉRATIONNELLE

Pourquoi une administration fragmentée peut nuire à la prospérité

La préservation du patrimoine exige une intégrité structurelle absolue. Si vous envisagez de Maintain une société holding suisse en combinant les services d'un comptable rémunéré à l'heure, d'une boîte postale à faible coût et d'un administrateur passif, votre structure sera juridiquement fragile.

  • Lorsqu'une banque suisse vous demande vos documents AML/KYC et interroge votre directeur résident sur la stratégie d'investissement de la holding, un candidat passif échouera à l'entretien.

  • Lorsque l'administration fiscale vérifie votre demande d'exonération de participation, un comptable rémunéré à l'heure qui s'est contenté de remplir les chiffres de fin d'année Si vous ne documentez pas les résolutions du conseil d'administration sous-jacentes, vous serez sans défense.

Une forteresse unifiée et prête pour l'audit

Une équipe administrative suisse unifiée et intégrée veille à ce que votre société holding gouvernance, domicile légal, comptabilitéet Archives de conformité sur 10 ans fonctionner comme une forteresse unique et prête pour l'audit.

Foire aux questions

Questions fréquentes

La nouvelle taxe minimale de l'OCDE (deuxième pilier) supprime-t-elle les avantages fiscaux suisses ?
Non. L'impôt minimum mondial de 15 % s'applique généralement uniquement aux grands groupes multinationaux dont le chiffre d'affaires annuel consolidé dépasse 750 millions d'euros. Pour les family offices, les PME et les holdings qui se situent en dessous de ce seuil, les taux d'imposition de base suisses très attractifs (par exemple, environ 11,8 % à Zoug) et l'exonération de participation restent pleinement applicables.
Quel est le capital minimum requis pour créer une société holding suisse ?
La plupart des investisseurs étrangers choisissent la société anonyme suisse (SA) pour leurs structures de holding en raison de son prestige, de l'anonymat des actionnaires et de la facilité de transfert de capitaux. L'capital-actions minimale pour une SA est de 100 000 CHF.
Ma société holding peut-elle également exercer des activités commerciales ?
Pour bénéficier des privilèges fiscaux cantonaux les plus avantageux en tant que « société holding pure », l'objet social principal de l'entité doit être la gestion à long terme de participations au capital, et elle ne doit pas exercer d'activités commerciales actives (telles que la fabrication ou la vente au détail) en Suisse.
Ai-je réellement besoin d'un directeur résident suisse si la société est inactive ?
Oui. En vertu du droit suisse, toute personne morale doit être représentée par au moins une personne résidant en Suisse et disposant d'un droit de signature exclusif. Pour les sociétés holding, ce directeur constitue votre principale protection juridique contre les autorités fiscales étrangères qui remettent en question votre substance économique.
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Veuillez planifier une séance d'information sur la structuration patrimoniale et la conformité.

Protégez et développez vos actifs grâce à une structure holding suisse conforme. Notre équipe assure la gouvernance, la comptabilité et la conformité substantielle de bout en bout pour les holdings et les family offices.

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