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SAEMENT ET LICENCES IP MAN

Création d'une société suisse de gestion et de licence de propriété intellectuelle

La Suisse offre une protection juridique de premier ordre pour la propriété intellectuelle, la stabilité absolue du franc suisse (CHF) et un tribunal fédéral spécialisé dans les brevets. Pour les détenteurs mondiaux de propriété intellectuelle, c'est la juridiction de choix pour centraliser, protéger et monétiser les brevets, les marques déposées et les secrets commerciaux.

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GUIDE DE CONFORMITÉ

L'époque où l'on pouvait simplement déposer des brevets est révolue.

Les règles internationales en matière de fiscalité de la propriété intellectuelle ont subi des changements fondamentaux. Avec la mise en œuvre de la Action 5 du plan d'action BEPS de l'OCDE (approche Nexus modifiée) Grâce à des cadres transfrontaliers agressifs de lutte contre l'évasion fiscale, l'époque où l'on pouvait passivement placer des brevets dans une société écran à faible imposition est officiellement révolue.

Pour bénéficier du régime généreux de la Patent Box et des super déductions pour la recherche et le développement en Suisse, les fondateurs étrangers doivent démontrer substance économique réelle, gestion active de la propriété intellectuelle et lien direct entre les activités locales de recherche et développement et la propriété intellectuelle génératrice de revenusCe guide présente les avantages fiscaux, les pièges en matière de conformité et les réalités structurelles liés à l'exploitation d'une société holding suisse spécialisée dans la propriété intellectuelle.

AVANTAGE FISCAL SA E

1. Le régime fiscal favorable aux brevets et les incitations à la recherche et au développement

La réforme fiscale fédérale suisse (TRAF) a introduit deux mesures incitatives efficaces visant à attirer et à retenir les innovations authentiques. Combinées, elles peuvent réduire le taux d'imposition effectif sur les revenus de propriété intellectuelle éligibles à un niveau aussi bas que 8,5 à 12 %.

  • Le régime fiscal favorable aux brevets

    Les cantons peuvent exempter jusqu'à 90 % du revenu net provenant de la propriété intellectuelle admissible des impôts cantonaux et communaux sur les bénéfices.

    Actifs de propriété intellectuelle admissibles :

    • Brevets (suisses et étrangers)
    • Brevets européens avec désignation de la Suisse
    • Certificats complémentaires de protection (CCP)
    • Droits sur les variétés végétales

  • La super déduction pour la recherche et le développement

    Les entreprises menant des activités de recherche et développement éligibles en Suisse peuvent déduire jusqu'à 150 % de leurs dépenses réelles en recherche et développement du bénéfice imposable.

    Mécaniques clés :

    • Déduction à 100 % des coûts de R&D admissibles
    • Jusqu'à 50 % de supplément cantonal supplémentaire
    • Supplément de 35 % spécifiquement sur les frais de personnel
    • Supplément de 35 % sur les matériaux et la R&D tierce (80 %)
RÉALITÉ DE LA CONFORMITÉ

2. L'approche Nexus et la substance économique

Le Swiss Patent Box est fondé sur le principe de la Approche Nexus modifiée de l'OCDECela signifie que l'avantage fiscal dont vous bénéficiez est directement proportionnel aux dépenses de R&D admissibles que votre entité suisse a effectivement engagées, par rapport au total des coûts de R&D.

Dans la pratique, vous Il n'est pas possible de simplement transférer un brevet à une société écran suisse et de revendiquer l'exonération de 90 %.L'entité doit démontrer qu'elle gère activement la propriété intellectuelle, qu'elle dispose d'une véritable stratégie en matière de licences et qu'elle est en mesure d'assumer des risques financiers en Suisse.

La formule Nexus

Avantage fiscal lié au régime Patent Box = Revenus éligibles provenant de la propriété intellectuelle × (Dépenses éligibles en R&D en Suisse ÷ Dépenses totales en R&D). Si votre entité suisse externalise l'ensemble de ses activités de R&D à une partie offshore liée, le numérateur tend vers zéro, tout comme votre avantage fiscal.

Quelles sont les exigences en matière de substance ?

  • Gestion active de la propriété intellectuelle

    L'entité suisse doit gérer activement le portefeuille de propriété intellectuelle : négocier les licences, faire respecter les droits, prendre des décisions stratégiques concernant les dépôts et les renouvellements, et assumer le risque économique lié au développement de la propriété intellectuelle.

  • Stratégie de licence authentique

    Les accords de licence doivent refléter des prix de pleine concurrence, être justifiés sur le plan commercial et être gérés depuis la Suisse sous la supervision documentée du conseil d'administration.

  • Capacité de risque financier

    L'entité doit disposer de capitaux et de ressources suffisants pour supporter les risques financiers liés à la propriété intellectuelle, y compris le risque d'échec de la recherche et du développement et les coûts liés aux litiges en matière de propriété intellectuelle.

AVANTAGES TRANSFRONTALIERS SA E

3. Redevances mondiales et retenues à la source

Une société suisse spécialisée dans la propriété intellectuelle correctement structurée bénéficie de l'un des régimes fiscaux les plus avantageux au monde en matière de flux de redevances, tant entrants que sortants.

  • Redevances entrantes

    La Suisse maintient Plus de 100 conventions de double impositionLes redevances versées par les titulaires de licence étrangers à votre société suisse de propriété intellectuelle bénéficient généralement de taux d'impôt anticipé réduits, souvent ramenés de 30 % à 0 à 5 % à la source.

    30 % → 0 à 5 %

    Retenue à la source réduite en vertu d'un traité sur les redevances entrantes

  • Redevances sortantes

    En vertu du droit interne suisse, la Suisse prélève des taxes. impôt anticipée nulle (0 % WHT) sur les redevances versées par une entreprise suisse à un bénéficiaire étranger. Cela fait de la Suisse une plaque tournante idéale pour la sous-licence de propriété intellectuelle à l'échelle mondiale.

    0 % de retenue à la source

    Droit interne suisse : pas de retenue à la source sur les redevances sortantes

RÉALITÉ OPÉRATIONNELLE

Pourquoi une administration fragmentée nuit aux entreprises du secteur de la propriété intellectuelle

L'optimisation fiscale de la propriété intellectuelle exige une intégrité structurelle absolue. Si vous envisagez de Maintain une société holding suisse spécialisée dans la propriété intellectuelle en combinant les services d'un comptable rémunéré à l'heure, d'une boîte postale à faible coût et d'un administrateur passif, votre structure sera juridiquement fragile.

  • Échec du test Nexus : Lorsque l'administration fiscale vérifie votre demande de Patent Box et demande à votre directeur résident d'expliquer la supervision de la R&D, la stratégie en matière de licences et les décisions relatives à la gestion de la propriété intellectuelle, un candidat passif échouera à l'entretien — et votre exonération de 90 % disparaîtra.

  • Échec au test de comptabilité : Le régime Patent Box exige un calcul détaillé, conforme aux normes de l'OCDE, qui distingue les revenus éligibles provenant de la propriété intellectuelle des revenus ordinaires. Un comptable rémunéré à l'heure qui s'est contenté de remplir les chiffres de fin d'année Si vous ne conservez pas les calculs Nexus et les documents justificatifs, vous serez sans défense en cas d'audit.

Une forteresse unifiée et prête pour l'audit

Une équipe administrative suisse unifiée et intégrée veille à ce que votre société de propriété intellectuelle gouvernance, Calculs Nexus, gestion des licenceset Archives de conformité sur 10 ans fonctionner comme une forteresse unique et prête à être auditée, défendant chaque franc de votre avantage Patent Box.

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Organisez une réunion d'information sur la structuration et la conformité en matière de propriété intellectuelle

Protégez et monétisez votre propriété intellectuelle grâce à une structure suisse conforme en matière de propriété intellectuelle. Notre équipe assure une gouvernance de bout en bout, les calculs liés au Patent Box, la gestion des licences et la conformité matérielle.

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Foire aux questions

Questions fréquentes

La Suisse prélève-t-elle des taxes d'impôt anticipés sur les paiements de redevances à l'étranger ?
Non. En vertu du droit interne suisse, la Suisse prélève un impôt de 0 % sur les redevances versées par une société suisse à un bénéficiaire étranger. C'est l'une des principales raisons pour lesquelles la Suisse est considérée comme une juridiction idéale pour centraliser les licences de propriété intellectuelle.
Les logiciels peuvent-ils être couverts par le Swiss Patent Box ?
Les logiciels ne sont éligibles au régime Patent Box que s'ils sont protégés par un brevet délivré (suisse ou européen avec désignation suisse). Les codes logiciels protégés uniquement par le droit d'auteur, sans brevet sous-jacent, ne sont pas éligibles. Toutefois, les dépenses de R&D consacrées au développement de logiciels peuvent toujours bénéficier de la super déduction R&D, même sans brevet.
Existe-t-il un plafond pour l'allègement fiscal total qu'une société de propriété intellectuelle peut demander ?
Oui. La loi fédérale suisse stipule que l'effet combiné de toutes les incitations fiscales (patent box, super déduction R&D et tout autre allègement cantonal) ne peut réduire le bénéfice imposable cantonal de plus de 50 %. 70 %Cette « limitation de l'allègement » garantit que même les structures de propriété intellectuelle les plus optimisées continuent de payer un niveau minimum d'impôt cantonal.
Est-il nécessaire de disposer d'un directeur résident en Suisse pour une entité dédiée exclusivement à la concession de licences de propriété intellectuelle ?
Oui. En vertu de la législation suisse, toute entité juridique doit être représentée par au moins une personne résidant en Suisse et disposant d'un droit de signature exclusif. Pour les sociétés de propriété intellectuelle, le directeur résident joue un rôle essentiel dans la démonstration de la substance économique requise par l'approche Nexus : il doit être en mesure d'exposer clairement la stratégie en matière de propriété intellectuelle, les décisions relatives aux licences et la supervision de la R&D aux contrôleurs fiscaux.