Société de portefeuille pure
Possède et gère des filiales ; activité opérationnelle limitée.
STRUCTURES DE MAINTIEN
Société holding suisse
La Suisse reste un lieu de prédilection pour les sociétés holding en raison de son régime d'exonération des participations, de son vaste réseau de conventions fiscales et de sa stabilité politique. Cependant, une planification fiscale efficace nécessite désormais de comprendre les règles postérieures à 2020 : le « privilège holding » spécial a été supprimé en janvier 2020, ce qui signifie que les sociétés holding sont imposées comme les sociétés ordinaires, mais bénéficient d'exonérations de participation sur les revenus éligibles.
APERÇU
Comprendre les sociétés de portefeuille
Une société holding suisse est une entité juridique (généralement une société anonyme [SA] ou une société en commandite [Sà rl]) dont l'objectif principal est la gestion à long terme de participations dans d'autres sociétés. Contrairement au régime en vigueur avant 2020, il n'existe plus de statut fiscal spécial pour les « sociétés holding ». À la place, toutes les sociétés peuvent bénéficier d'exonérations de participation si elles remplissent les critères d'éligibilité.
Les structures courantes comprennent :
Société holding mixte
Combine des activités de holding avec des activités opérationnelles (négoce, octroi de licences, etc.).
Société de portefeuille secondaire
Société intermédiaire au sein d'une structure de groupe plus large.
ADVANT SA ES
Pourquoi s'implanter en Suisse ?
| Avantage | Description |
|---|---|
| Exemption de participation | Les dividendes et les gains en capital admissibles sont exonérés de l'impôt fédéral et cantonal sur le revenu (impôt sur le bénéfice) si le seuil de 10 % ou de 1 million de francs suisses est atteint. |
| Taux effectifs compétitifs | Environ 11 à 12 % à Zoug pour les revenus non admissibles ; 0 % pour les revenus admissibles. |
| Réseau de traités | Accès à plus de 100 conventions fiscales (DTT) couvrant les impôts sur le revenu et sur le capital. |
| Allègement fiscal sur le capital | De nombreux cantons proposent des taux d'imposition réduits sur le capital pour les participations et la propriété intellectuelle éligibles. |
| Stabilité politique | Cadre juridique solide, tribunaux respectés et administration favorable aux entreprises. |
MÉCANISME FISCAL
Exemption de participation : fonctionnement
Pour bénéficier de l'exonération de participation (Beteiligungsabzug), la holding doit satisfaire à l'un des critères suivants :
- Veuillez conserver au moins 10 % de l'capital-actions de la filiale ; OU
- Veuillez conserver au moins 10 % des bénéfices et des réserves de la filiale ; OU
- La participation a une valeur marchande d'au moins 1 million de francs suisses.
Si le test est satisfaisant :
Dividendes
Exemption totale de l'impôt sur le bénéficee suisse aux niveaux fédéral et cantonal.
Gains en capital
Exemption totale de l'impôt sur le bénéficee suisse aux niveaux fédéral et cantonal.
ImpĂ´t sur le capital
Les cantons peuvent offrir des allègements fiscaux ; l'impôt sur le capital à Zoug est minime (environ 0,001 à 0,02 % selon les fonds propres).
Aucune période minimale de détention
Il n'existe aucune exigence relative à la durée minimale de détention pour bénéficier de l'exonération de participation, bien que certains avantages prévus par les conventions fiscales puissent exiger des durées de détention spécifiques.
COMPARAISON DES CANTONS
Les cantons les plus avantageux pour les sociétés holding
Depuis la réforme de 2020, les sociétés holding sont soumises aux taux d'imposition ordinaires des sociétés. L'avantage réside dans la combinaison de taux ordinaires bas avec des exonérations de participation et des allègements fiscaux sur le capital.
| canton | Taux effectif approximatif* | Pourquoi les sociétés holding le choisissent |
|---|---|---|
| Zoug | Environ 11 à 12 % | Taux ordinaire le plus bas de Suisse, impôt minimal sur le capital, décisions rapides, autorités pragmatiques. |
| Lucerne | Environ 12 à 13 % | Emplacement central, tarifs compétitifs, infrastructures adaptées aux groupes de taille moyenne. |
| Schwyz | Environ 12 à 13 % | Faible impôt sur le capital, proximité de Zurich, attractivité historique pour les structures patrimoniales. |
| Nidwald | Environ 12 % | Faible imposition, compétitif pour les structures de détention et de propriété intellectuelle. |
*Sur les revenus non admissibles. Les revenus admissibles provenant de dividendes ou de gains en capital sont effectivement imposés à 0 % en raison de l'exemption de participation.
CAS D'UTILISATION
Structures courantes et cas d'utilisation
Restructuration du groupe
Regroupez plusieurs filiales sous une plateforme holding suisse. Les dividendes éligibles sont exonérés d'impôt grâce à l'exonération de participation.
Holding IP
Détenir des brevets et des marques déposées en Suisse. Bénéficier du régime fiscal favorable aux brevets (réduction pouvant atteindre 90 % des revenus éligibles liés à la propriété intellectuelle au niveau cantonal, soumise à un plafond global de 70 %). Remarque : il ne s'agit pas d'un taux forfaitaire de 2 %, mais d'un mécanisme de réduction.
Gestion des investissements
Investissements dans des portefeuilles communs. Les revenus d'investissement non éligibles sont imposés aux taux ordinaires (environ 11 à 12 % à Zoug), mais les participations éligibles bénéficient d'une exonération.
Patrimoine familial et succession
Utilisez des structures de holding suisses pour consolider le patrimoine familial. Associez-les à un domicile en Suisse afin que les membres de votre famille puissent bénéficier des régimes d'imposition forfaitaire ou d'imposition progressive sur le revenu en vigueur en Suisse.
EXIGENCES
Conditions requises pour obtenir le statut de société holding suisse
Pour créer et exploiter une société holding suisse :
-
Objet social
Les statuts doivent mentionner que l'objet principal est la gestion Ă long terme de participations.
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Capital social
100 000 CHF pour SA ; 20 000 CHF pour SĂ rl.
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Domicile en Suisse
Une adresse enregistrée en Suisse est requise.
-
Directeur résident en Suisse
Au moins un membre du conseil d'administration doit être résident suisse (pour l'SA).
Êtes-vous prêt à créer votre holding suisse ?
La Suisse offre un cadre compétitif et transparent pour les structures de détention, combinant des exonérations de participation, un vaste réseau de conventions fiscales et une grande flexibilité opérationnelle. Nous vous assistons dans la structuration de l'entité, l'obtention d'ruling fiscals préalables et la mise en conformité avec les normes fiscales suisses et internationales.
+41 76 244 00 70
info@swissincorporated.com
Avertissement : Informations basées sur des données accessibles au public en février 2026. Le « privilège de détention » (exonération de l'impôt cantonal sur le revenu) a été supprimé à compter du 1er janvier 2020. Les avantages actuels reposent sur les règles d'exonération de participation. Les taux d'imposition et les dispositions des conventions fiscales sont susceptibles d'être modifiés. Swiss Incorporated ne fournit pas de conseils fiscaux ou juridiques.