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TVA

Système suisse d'TVA

La Suisse applique une taxe sur la valeur ajoutée (TVA) sur les biens et services à trois niveaux : un taux standard de 8,1 %, un taux réduit de 2,6 % pour les produits de première nécessité et un taux spécial de 3,8 % pour l'hébergement. L'enregistrement est obligatoire pour les entreprises suisses dont le chiffre d'affaires annuel dépasse 100 000 CHF et pour les entreprises étrangères dont le chiffre d'affaires mondial dépasse 100 000 CHF.

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TAUX D'IMPOSITION

Taux d'TVAs suisses (actuels)

Tarif Pourcentage S'applique Ă 
Standard 8,1 % La plupart des biens et services (était de 7,7 % jusqu'en décembre 2023).
Réduit 2,6 Produits alimentaires, boissons non alcoolisées, livres, journaux, médicaments, produits d'hygiène féminine.
Hébergement 3,8 % Séjours à l'hôtel, chambres d'hôtes et services d'hébergement similaires.
Zéro/Exempté zéro pour cent Exportations, transport international, certains services financiers et d'assurance.
INSCRIPTION

Quand s'inscrire Ă  l'TVA

Type d'activité Seuil Remarques
Sociétés domiciliées en Suisse 100 000 CHF de chiffre d'affaires annuel sur le marché intérieur L'enregistrement est obligatoire une fois le seuil dépassé ; il est facultatif en dessous du seuil.
Entreprises étrangères Chiffre d'affaires annuel mondial de 100 000 CHF Comprend les revenus mondiaux, et pas seulement les ventes en Suisse. L'enregistrement est obligatoire si le seuil est atteint.
Enregistrement volontaire Moins de 100 000 CHF Autorisé ; utile pour récupérer les TVAs fournies lors des achats.

Procédure d'inscription

L'enregistrement s'effectue via le portail en ligne de l'Administration fédérale des contributions (AFC). Le traitement prend généralement quatre semaines, après quoi vous recevez votre numéro d'TVA. Les entreprises étrangères sans présence en Suisse doivent généralement désigner un représentant fiscal pour gérer leurs obligations en matière d'TVA.

Notre service de comptabilité fournit des conseils d'experts en matière d'enregistrement, de conformité et de reporting continu auprès de l'TVA, afin que vous puissiez vous concentrer sur la gestion de votre entreprise.

OBLIGATIONS

TVA Obligations

Émettre des factures conformes à la norme «TVA»

Veuillez indiquer le taux correct, le numéro d'TVA, ainsi que toutes les informations légalement requises sur chaque facture.

Déclarations d'TVAs périodiques

Généralement tous les trimestres, ou tous les mois si le chiffre d'affaires est élevé.

Veuillez régler l'TVA, ou demander un remboursement.

Dans les délais impartis, généralement 60 jours après la période de déclaration.

Maintain Archives sur une période de dix ans

Conformément aux exigences comptables suisses.

CONFORMITÉ AUX NORMES DE L'UNION EUROPÉENNE

Vente Ă  des clients de l'UE : OSS et IOSS

La Suisse n'est pas membre de l'UE et ne participe pas au système d'TVAe interne de l'UE. Cependant, les entreprises suisses qui vendent des biens ou des services numériques à des consommateurs de l'UE peuvent tout de même simplifier la conformité fiscale transfrontalière grâce aux systèmes One-Stop Shop (OSS) et Import One-Stop Shop (IOSS) de l'UE, avec certaines restrictions.

  • Vous ne peut pas Veuillez utiliser Union OSS (rĂ©servĂ© aux entreprises Ă©tablies dans l'UE).
  • Vous pouvoir Utiliser des logiciels libres non syndicaux pour les services numĂ©riques (B2C) par l'intermĂ©diaire d'un intermĂ©diaire de l'UE.
  • Vous pouvoir Veuillez utiliser l'IOSS pour les marchandises d'une valeur infĂ©rieure ou Ă©gale Ă  150 € expĂ©diĂ©es Ă  des clients de l'UE, y compris par l'intermĂ©diaire d'un tiers.

Fonctionnement

Enregistrez-vous auprès d'un intermédiaire dans un État membre de l'UE, facturez le taux d'TVAe du pays de destination lors du paiement et soumettez une seule déclaration OSS/IOSS mensuelle. L'intermédiaire distribue l'TVAs à chaque État membre.

Remarque : L'OSS/IOSS ne couvre que les TVA au sein de l'UE. Vous devez toujours traiter séparément les TVA nationales suisses.

SCÉNARIOS

Scénarios courants d'TVAs pour les entreprises étrangères

Scénario TVA Traitement
Vente de marchandises depuis l'étranger à des clients suisses Enregistrement obligatoire si chiffre d'affaires mondial supérieur à 100 000 CHF ; taux de 8,1 % (ou taux réduit le cas échéant).
Filiale suisse vendant à des clients suisses Les filiales s'enregistrent séparément ; le seuil local de 100 000 CHF s'applique.
Services numériques destinés aux consommateurs suisses Enregistrez-vous si votre chiffre d'affaires global dépasse 100 000 CHF ; frais de 8,1 %.
Exportation de marchandises de la Suisse vers l'UE/ailleurs Taux nul (0 %) si correctement documenté comme exportation.
Achat de biens/services en Suisse Récupérer l'TVAe d'entrée si elle est enregistrée ; sinon, le coût comprend l'TVA.
COMMENCER

Commencer avec SwissTVA

Nous assistons les entreprises étrangères et nationales dans leurs démarches d'enregistrement auprès de l'TVA, de conformité et d'obligations transfrontalières au sein de l'UE.

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+41 76 244 00 70 info@swissincorporated.com

Avertissement : Informations basées sur les données accessibles au public en janvier 2026. Les taux et les seuils de l'TVAe sont susceptibles de changer. Cette page ne constitue pas un avis fiscal ou juridique.