A Società holding svizzera È tipicamente una società svizzera denominata "SA" o "GmbH", il cui scopo principale è quello di detenere e gestire partecipazioni a lungo termine in altre società . Si colloca al vertice o al centro di una struttura di gruppo e centralizza la proprietà , la governance e spesso anche il finanziamento.
COSTITUZIONE DELLA SOCIETÀ
Società holding svizzera
Il punto di riferimento globale per la strutturazione fiscale efficiente di gruppi, la protezione patrimoniale e la gestione degli investimenti internazionali.
- Flussi di dividendi e plusvalenze fiscalmente efficienti
- Protezione patrimoniale con separazione patrimoniale
- Riconoscimento globale
Che cos'è una holding svizzera?
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Scopo
Centralizzare la proprietà , la gestione e il finanziamento di un gruppo di società controllate operative in un'unica entità giuridica svizzera.
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Struttura
La maggior parte delle holding svizzere è costituita come SA (società per azioni) per via del loro maggiore prestigio, del quadro normativo e della maggiore compatibilità con gli investitori istituzionali.
Vantaggi di una holding svizzera
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Esenzione dalla partecipazione
I redditi da dividendi e le plusvalenze su partecipazioni che soddisfano determinati requisiti possono beneficiare dell'esenzione sulla partecipazione (deduzione sulla partecipazione), riducendo in modo significativo l'onere fiscale effettivo sulle società svizzere sui redditi da partecipazioni.
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Protezione dei beni
Le risorse strategiche, quali le azioni delle controllate e la proprietà intellettuale, possono essere separate in una holding, distintamente dai rischi operativi quotidiani delle controllate.
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Finanziamento centralizzato
Una holding svizzera può fungere da centro di tesoreria del gruppo per prestiti infragruppo, flussi di dividendi e rimpatrio di liquidità .
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Rete dei trattati fiscali
La Svizzera dispone di una vasta rete di trattati contro la doppia imposizione, che possono ridurre l'imposta preventivae sui dividendi, gli interessi e le royalties in molte strutture.
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Reputazione
Le holding svizzere beneficiano della reputazione della Svizzera come giurisdizione stabile e ben regolamentata, in grado di supportare le relazioni bancarie, con gli investitori e con le controparti.
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Governance professionale e discrezione
L'utilizzo di una società svizzera denominata "SA" consente di ottenere una struttura professionale del consiglio di amministrazione e un'adeguata discrezione per gli azionisti attraverso accordi societari e di nomina ben strutturati, ove consentito dalla legge.
Requisiti per l'esenzione dalla partecipazione
Per beneficiare dell'esenzione sulla partecipazione al reddito, è necessario soddisfare determinate condizioni.
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Percentuale
Partecipazione minima del 10% nel capitale della controllata, OPPURE la partecipazione deve avere un valore di mercato di almeno 1.000.000 CHF.
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Periodo di detenzione
Affinché le plusvalenze siano ammissibili, la partecipazione deve essere detenuta per almeno un anno prima della cessione. (Nessun periodo minimo per i dividendi).
Contesto fiscale per le holding svizzere
Sebbene siano stati aboliti i regimi fiscali speciali "holding status", cantoni come Zugo rimangono altamente competitivi:
Imposta ordinaria sul reddito
Dal 2020, le holding svizzere seguono il regime fiscale ordinario delle società , ma beneficiano di notevoli vantaggi. esenzioni di partecipazione. In cantoni preferiti come Zug, i tassi effettivi sono riportati nel ragazzi, rendendola altamente competitiva per le holding e le strutture ricche di proprietà intellettuale.
Imposta sul capitale (esempio di Zugo)
Zug applica l'imposta sul capitale sul patrimonio netto, ma offre sostanziali agevolazioni per le partecipazioni qualificate e i crediti infragruppo. Dopo le agevolazioni, l'onere fiscale effettivo sul capitale può essere ridotto fino al 0,01%, nel rispetto dei requisiti fiscali minimi, garantendo un'efficienza ottimale del capitale.
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Circa l'11,5%
Aliquota fiscale effettiva (Zug)
Federale e cantonale combinati
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0,01%
Imposta sul capitale (Zug)
Sull'equità annuale
I nostri servizi di holding
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Strutturazione
Progettazione e costituzione di holding svizzere (SA o GmbH), comprese le classi di azioni, la composizione del consiglio di amministrazione e la governance su misura per le esigenze del vostro gruppo.
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ConformitÃ
Contabilità corrente, monitoraggio delle partecipazioni, calcolo delle esenzioni fiscali sulle partecipazioni e conformità fiscale svizzera per la holding.
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Consulenza di gruppo
Supporto in materia di finanziamenti infragruppo, politiche di dividendi e cash pooling e coordinamento con i vostri consulenti fiscali internazionali.
Domande frequenti
Che cos'è l'esenzione dalla partecipazione?
L'esenzione dalla partecipazione (deduzione dalla partecipazione) è un meccanismo fiscale svizzero che riduce l'imposta sull'utilee sui redditi da dividendi e sulle plusvalenze da partecipazioni ammissibili, al fine di evitare la doppia imposizione economica.
Quale forma giuridica dovrebbe assumere una holding?
Sia le società di capitali (GmbH) che le società per azioni (SA) possono essere utilizzate come holding svizzere, tuttavia le società di capitali sono più comuni poiché offrono una struttura patrimoniale più flessibile, trasferimenti azionari più semplici e una maggiore accettazione da parte delle banche e degli investitori istituzionali.
Una holding può avere anche dei dipendenti?
Sì. Una holding può assumere personale per la gestione, l'amministrazione e la supervisione del gruppo. Avere una sostanza reale (uffici, personale, potere decisionale) è sempre più importante ai fini fiscali e dei trattati.
La Svizzera mantiene ancora uno status fiscale speciale per le "holding"?
No. I precedenti regimi cantonali relativi alle società holding, miste e di domicilio sono stati aboliti con la riforma fiscale svizzera sulle società (TRAF). Attualmente, le società holding beneficiano invece delle normali aliquote fiscali sulle società , dell'esenzione dalla partecipazione e delle agevolazioni cantonali.
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