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HOLDING E FAMILY OFFICE

Costituzione di una holding svizzera e di un family office

Da decenni la Svizzera è il punto di riferimento indiscusso per le strutture societarie, la conservazione del patrimonio e i family office. La combinazione tra la stabilità assoluta del franco svizzero (CHF), i rigorosi diritti di proprietà e un settore bancario di livello mondiale la rende il rifugio sicuro per eccellenza per gli asset globali.

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GUIDA ALLA CONFORMITÀ

L'era delle partecipazioni "mailbox" è giunta al termine

Le norme internazionali in materia di gestione patrimoniale hanno subito cambiamenti sostanziali. Con l'attuazione del Regole fiscali minime globali dell'OCSE (Pilastro Due) Grazie all'introduzione di normative transfrontaliere rigorose e incisive contro gli abusi, l'era delle "società di comodo" è ufficialmente conclusa.

Per beneficiare delle rinomate esenzioni fiscali della Svizzera, i fondatori stranieri e i family office devono dimostrare sostanza economica reale e governance localeLa presente guida illustra i vantaggi fiscali, le insidie normative e le realtà strutturali legate alla gestione di una holding svizzera.

VANTAGGI FISCALI SA E

1. Il vantaggio delle holding svizzere: l'esenzione dalla partecipazione

Gli investitori stranieri continuano a domiciliare le holding in cantoni come Zugo (che vanta un'aliquota fiscale effettiva sulle società pari a circa l'11,8%) principalmente per accedere all'esenzione svizzera sulla partecipazione. Se strutturata correttamente, una holding svizzera paga praticamente zero imposte sul reddito (imposta sull'utile) sui ricavi generati dalle sue controllate.

  • Dividendi esenti da imposta

    Se la holding svizzera possiede almeno 10% dell'capitale azionario di una controllata, OPPURE se la partecipazione ha un valore di mercato pari ad almeno 1 milione di franchi svizzeriIl reddito da dividendi è effettivamente esente dall'imposta svizzera sull'imposta anticipata (imposta sull'utile).

  • Plusvalenze esenti da imposta

    Le plusvalenze derivanti dalla vendita di una controllata sono effettivamente esente da imposte, a condizione che la partecipazione fosse pari ad almeno il 10% del capitale sociale e fosse detenuta per almeno un anno.

  • Imposte sul capitale microscopico

    Le "società di partecipazione pura" (in cui i 2/3 del patrimonio o del reddito provengono da partecipazioni) beneficiano di una forte riduzione delle imposte cantonali sul capitale, che spesso scendono fino al 0,001% - 0,02%.

  • Rete globale dei trattati

    La Svizzera mantiene oltre 100 trattati sulla doppia imposizione, consentendo alla vostra holding svizzera di ridurre drasticamente o eliminare le imposte estere (imposta preventiva) al momento del rimpatrio degli utili dalle filiali internazionali.

REALTA' DELLA CONFORMITA'

2. La scomparsa delle holding "casella postale"

In passato, i proprietari stranieri costituivano una "società di comodo" in Svizzera utilizzando un indirizzo postale al costo di 150 CHF al mese e un amministratore "prestanome" passivo ed economico per firmare la dichiarazione dei redditi annuale.

Se si tentasse di adottare questa struttura oggi, le banche svizzere congelerebbero il capitale e le autorità fiscali estere violerebbero il velo societario.

Applicazione moderna del BEPS

In base alle moderne linee guida BEPS (Base Erosion and Profit Shifting), le autorità fiscali e le banche private svizzere di primo livello ora verificano in modo rigoroso Sostanza economicaSe la vostra entità svizzera non dispone di una governance locale effettiva, sarà classificata come una struttura fittizia, privandovi di tutti i benefici dell'esenzione dalla partecipazione e determinando ingenti sanzioni fiscali retroattive nel vostro Paese di residenza.

SOSTANZA ECONOMICA

3. Qual è la vera natura della "sostanza economica"?

Per difendere legalmente una struttura holding svizzera, è necessario dimostrare che il centro di controllo aziendale risiede effettivamente in Svizzera. La holding deve governare, piuttosto che limitarsi a "possedere".

  • Controllo attivo del tabellone

    Il vostro amministratore residente in Svizzera non può essere una figura fittizia. Deve essere un professionista qualificato che esamina in modo dimostrabile la strategia, approva le acquisizioni, firma i finanziamenti infragruppo e gestisce la politica dei dividendi.

  • Documentazione accurata

    I verbali del consiglio di amministrazione, le delibere degli azionisti e le assemblee generali annuali (SA Ms) devono essere redatti con la massima accuratezza, conservati fisicamente e archiviati in Svizzera.

  • Contabilità impeccabile

    Anche se una holding effettua solo cinque transazioni all'anno, tali transazioni comportano milioni di franchi. La contabilità a partita doppia deve registrare in modo impeccabile i costi di acquisizione e i valori contabili necessari per attivare l'esenzione dalla partecipazione.

REALTÀ OPERATIVA

Perché un'amministrazione frammentata compromette la ricchezza

La conservazione del patrimonio richiede un'integrità strutturale assoluta. Se si cerca di mantenere una holding svizzera avvalendosi di un contabile a ore, una casella postale economica e un amministratore passivo, la struttura risulta giuridicamente fragile.

  • Quando una banca svizzera richiede la documentazione AML/KYC e interroga il direttore residente in merito alla strategia di investimento della holding, un "candidato" passivo non supererà il colloquio.

  • Quando l'autorità fiscale verifica la vostra richiesta di esenzione dalla partecipazione, un contabile a ore che si è limitato a presentare i dati di fine anno Non documentare le risoluzioni del consiglio di amministrazione vi lascerà senza possibilità di difesa.

Una fortezza unificata e pronta per la revisione contabile

Un team amministrativo svizzero unificato e integrato garantisce che la vostra holding governance, domicilio legale, contabilitàe Archivio di conformità decennale operare come un'unica struttura pronta per la revisione contabile.

Domande frequenti

Domande frequenti

La nuova imposta minima dell'OCSE (Pilastro Due) elimina i vantaggi fiscali svizzeri?
No. L'imposta minima globale del 15% si applica generalmente solo ai grandi gruppi multinazionali con un fatturato annuo consolidato superiore a 750 milioni di euro. Per i family office, le PMI e le holding al di sotto di questa soglia, le aliquote fiscali di base svizzere altamente competitive (ad esempio, Zugo con circa l'11,8%) e l'esenzione dalla partecipazione rimangono pienamente intatte.
Qual è il capitale minimo richiesto per costituire una holding svizzera?
La maggior parte degli investitori stranieri opta per la SAe (SA) come struttura holding per il suo prestigio, l'anonimato degli azionisti e la facilità di trasferimento del capitale. Il capitale sociale minimo per una SAe è di 100.000 CHF.
La mia holding può svolgere anche attività commerciali?
Per poter beneficiare dei privilegi fiscali cantonali più bassi in assoluto in qualità di "società di partecipazione pura", lo scopo statutario principale dell'entità deve essere la gestione a lungo termine di partecipazioni azionarie e non deve svolgere attività commerciali attive (come la produzione o la vendita al dettaglio) all'interno della Svizzera.
È effettivamente necessario nominare un amministratore residente in Svizzera se la società è inattiva?
Sì. Secondo la legislazione svizzera, ogni persona giuridica deve essere rappresentata da almeno una persona residente in Svizzera con diritti di firma esclusivi. Per le holding, questo amministratore costituisce la principale protezione legale contro le autorità fiscali straniere che contestano la sostanza economica.
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