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IP MANSAEMENT & LICENSING

Costituzione di una società svizzera di gestione e licenza della proprietà intellettuale

La Svizzera offre una protezione giuridica di livello mondiale per la proprietà intellettuale, la stabilità assoluta del franco svizzero (CHF) e un tribunale federale dedicato ai brevetti. Per i titolari di proprietà intellettuale a livello globale, è la giurisdizione ideale per centralizzare, proteggere e monetizzare brevetti, marchi commerciali e segreti commerciali.

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GUIDA ALLA CONFORMITÀ

I giorni del parcheggio passivo dei brevetti sono terminati

Le norme internazionali in materia di tassazione della proprietà intellettuale hanno subito cambiamenti significativi. Con l'attuazione del Azione 5 dell'OCSE BEPS (approccio nexus modificato) Grazie all'introduzione di normative transfrontaliere rigorose e incisive contro gli abusi, l'era del deposito passivo dei brevetti in società di comodo a bassa imposizione fiscale è ufficialmente conclusa.

Per beneficiare del generoso regime svizzero di Patent Box e delle super deduzioni per la ricerca e lo sviluppo, i fondatori stranieri devono dimostrare sostanza economica reale, gestione attiva della proprietà intellettuale e collegamento diretto tra attività di ricerca e sviluppo locale e proprietà intellettuale che genera redditoLa presente guida illustra i vantaggi fiscali, le insidie normative e le realtà strutturali legate alla gestione di una holding svizzera di proprietà intellettuale.

VANTAGGI FISCALI SA E

1. Il Patent Box e gli incentivi alla ricerca e sviluppo

La riforma fiscale federale svizzera (TRAF) ha introdotto due potenti incentivi volti ad attrarre e mantenere l'innovazione autentica. Se combinati, questi incentivi possono ridurre l'aliquota fiscale effettiva sui redditi derivanti dalla proprietà intellettuale ammissibili fino all'8,5-12%.

  • Il Patent Box

    I Cantoni possono esentare fino al Il 90% del reddito netto derivato dalla proprietà intellettuale qualificata dalle imposte cantonali e comunali sul reddito.

    Risorse IP qualificate:

    • Brevetti (svizzeri ed esteri)
    • Brevetti europei con designazione svizzera
    • Certificati protettivi complementari (CPC)
    • Diritti sulle varietà vegetali

  • La superdeduzione per la ricerca e lo sviluppo

    Le società che svolgono attività di ricerca e sviluppo ammissibili in Svizzera possono dedurre fino al Il 150% delle loro spese effettive in ricerca e sviluppo dal reddito imponibile.

    Meccanismi chiave:

    • Detrazione del 100% delle spese di ricerca e sviluppo ammissibili
    • Fino al 50% di sovrattassa cantonale aggiuntiva
    • Supplemento del 35% specificamente sui costi del personale
    • Supplemento del 35% sui materiali e sulla ricerca e sviluppo di terzi (80%)
REALTA' DELLA CONFORMITA'

2. L'approccio Nexus e la sostanza economica

Il Swiss Patent Box si basa sul Approccio Nexus modificato dell'OCSECiò implica che il beneficio fiscale che si riceve è direttamente proporzionale alle spese di ricerca e sviluppo ammissibili effettivamente sostenute dalla propria entità svizzera, rispetto ai costi totali di ricerca e sviluppo.

In pratica, Lei non è possibile trasferire semplicemente un brevetto a una società di comodo svizzera e richiedere l'esenzione del 90%.L'entità deve dimostrare una gestione attiva della proprietà intellettuale, una strategia di licenza autentica e una capacità di assumersi rischi finanziari in Svizzera.

La formula Nexus

Vantaggio Patent Box = Reddito IP ammissibile × (Spese di ricerca e sviluppo ammissibili in Svizzera ÷ Spese totali di ricerca e sviluppo). Se la vostra entità svizzera esternalizza tutte le attività di ricerca e sviluppo a una parte offshore collegata, il numeratore si avvicina allo zero, così come il vostro vantaggio fiscale.

Quali sostanze sono necessarie

  • Gestione attiva della proprietà intellettuale

    L'entità svizzera deve gestire attivamente il portafoglio di proprietà intellettuale, negoziando licenze, facendo valere i diritti, prendendo decisioni strategiche in materia di depositi e rinnovi e assumendosi il rischio economico dello sviluppo della proprietà intellettuale.

  • Strategia di licenze autentiche

    Gli accordi di licenza devono riflettere prezzi di mercato, essere commercialmente giustificati ed essere gestiti dalla Svizzera con la supervisione documentata del consiglio di amministrazione.

  • Capacità di rischio finanziario

    L'entità deve disporre di capitale e risorse sufficienti per sostenere i rischi finanziari associati alla proprietà della proprietà intellettuale, compreso il rischio di fallimento della ricerca e sviluppo e i costi delle controversie in materia di proprietà intellettuale.

VANTAGGI TRANSFRONTALIERISAE

3. Royalties globali e ritenute fiscali

Una società svizzera di proprietà intellettuale correttamente strutturata beneficia di una delle posizioni fiscali più favorevoli al mondo in materia di flussi di royalty, sia in entrata che in uscita.

  • Royalties in entrata

    La Svizzera mantiene oltre 100 trattati sulla doppia imposizioneI pagamenti delle royalties da parte dei licenziatari stranieri alla vostra società svizzera di proprietà intellettuale beneficiano generalmente di aliquote ridotte dell'imposta anticipata (imposta preventiva), spesso ridotte dal 30% al 10%. 0–5% alla fonte.

    30% → 0–5%

    Ritenuta alla fonte ridotta tipica prevista dal trattato sulle royalties in entrata

  • Royalties in uscita

    Ai sensi del diritto interno svizzero, la Svizzera applica imposta preventivae zero (0% WHT) sui pagamenti di royalties effettuati da una società svizzera a un destinatario straniero. Ciò rende la Svizzera un centro ideale per la concessione di sublicenze di proprietà intellettuale a livello globale.

    0% WHT

    Diritto interno svizzero: nessuna ritenuta alla fonte sulle royalties in uscita

REALTÀ OPERATIVA

Perché un'amministrazione frammentata non è efficace per le aziende IP

L'ottimizzazione fiscale della proprietà intellettuale richiede un'integrità strutturale assoluta. Se si intende costituire una holding svizzera specializzata in proprietà intellettuale avvalendosi di un contabile a ore, una casella postale economica e un amministratore passivo, la struttura risultante potrebbe essere giuridicamente vulnerabile.

  • Errore nel test Nexus: Quando l'autorità fiscale verifica la vostra richiesta di Patent Box e richiede al vostro amministratore residente di fornire spiegazioni in merito alla supervisione delle attività di ricerca e sviluppo, alla strategia di concessione delle licenze e alle decisioni relative alla gestione della proprietà intellettuale, un "candidato" passivo non supererà il colloquio — e la sua esenzione del 90% viene meno.

  • Insuccesso nell'esame di contabilità: Il Patent Box richiede un calcolo dettagliato e conforme alle norme OCSE che separi il reddito da proprietà intellettuale ammissibile dal reddito ordinario. Un contabile a ore che si è limitato a presentare i dati di fine anno La mancata conservazione dei calcoli Nexus e della documentazione di supporto potrebbe lasciarvi senza difese in caso di verifica fiscale.

Una fortezza unificata e pronta per la revisione contabile

Un team amministrativo svizzero unificato e integrato garantisce che la vostra azienda IP governance, Calcoli Nexus, amministrazione delle licenzee Archivio di conformità decennale Operiamo come un unico sistema pronto per la revisione contabile, proteggendo ogni franco del vostro vantaggio Patent Box.

INIZIARE

Organizzare un briefing sulla strutturazione e la conformità della proprietà intellettuale

Proteggete e monetizzate la vostra proprietà intellettuale con una struttura IP svizzera conforme. Il nostro team fornisce governance end-to-end, calcoli Patent Box, amministrazione delle licenze e conformità sostanziale.

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+41 76 244 00 70 info@swissincorporated.com Via Grafenaustrasse 11, 6300 Zugo
Domande frequenti

Domande frequenti

La Svizzera applica un'imposta preventivae sui pagamenti di royalties all'estero?
No. Ai sensi della legislazione nazionale svizzera, la Svizzera applica un'aliquota del 0% all'imposta sul reddito (imposta preventiva) sui pagamenti di royalties effettuati da una società svizzera a un beneficiario straniero. Questo è uno dei motivi principali per cui la Svizzera è considerata una giurisdizione ideale per la centralizzazione delle licenze di proprietà intellettuale.
Il software può essere coperto dal Swiss Patent Box?
Il software è idoneo al Patent Box solo se protetto da un brevetto concesso (svizzero o europeo con designazione svizzera). Il codice software protetto esclusivamente dal diritto d'autore, senza un brevetto sottostante, non è idoneo. Tuttavia, le spese di ricerca e sviluppo per lo sviluppo di software possono comunque beneficiare della superdeduzione per la ricerca e sviluppo, anche senza un brevetto.
Esiste un limite massimo all'agevolazione fiscale totale che un'azienda IP può richiedere?
Sì. La legge federale svizzera stabilisce che l'effetto combinato di tutti gli incentivi TRAF (Patent Box, superdeduzione per la ricerca e lo sviluppo e qualsiasi altra agevolazione cantonale) non può ridurre l'utile imponibile cantonale di oltre il 50%. settanta per centoQuesta "limitazione dello sgravio" garantisce che anche le strutture IP più ottimizzate continuino a pagare un livello minimo di imposta cantonale.
È necessario nominare un amministratore residente in Svizzera per un'entità che si occupa esclusivamente di licenze di proprietà intellettuale?
Sì. Secondo la legislazione svizzera, ogni persona giuridica deve essere rappresentata da almeno una persona residente in Svizzera con diritti di firma esclusivi. Per le società di proprietà intellettuale, il direttore residente svolge un ruolo fondamentale nel dimostrare la sostanza economica richiesta dall'approccio Nexus: deve essere in grado di illustrare agli ispettori fiscali la strategia di proprietà intellettuale, le decisioni relative alle licenze e la supervisione della ricerca e sviluppo.