Società di partecipazione finanziaria
Possiede e gestisce società controllate; attività operativa limitata.
STRUTTURE DI SOSTEGNO
Società holding svizzera
La Svizzera rimane una destinazione privilegiata per le holding grazie al suo regime di esenzione dalla partecipazione, alla vasta rete di trattati e alla stabilità politica. Tuttavia, una pianificazione fiscale efficace richiede ora la comprensione delle norme post-2020: lo speciale "privilegio delle holding" è stato abolito nel gennaio 2020, il che significa che le holding sono tassate come le società ordinarie, ma beneficiano di esenzioni dalla partecipazione sui redditi qualificati.
PANORAMICA
Comprendere le holding
Una holding svizzera è una persona giuridica (in genere SA o GmbH) il cui scopo principale è la gestione a lungo termine delle partecipazioni in altre società . A differenza del regime precedente al 2020, non esiste più uno status fiscale speciale per le "holding". Tutte le società possono invece beneficiare delle esenzioni sulle partecipazioni se soddisfano i criteri di ammissibilità .
Le strutture comuni includono:
Società di partecipazione mista
Combina attività di holding con attività operative (commercio, concessione di licenze, ecc.).
Società controllata
Società holding intermedia all'interno di una struttura di gruppo più ampia.
ADVANTSAES
Perché stabilirsi in Svizzera?
| Vantaggio | Descrizione |
|---|---|
| Esenzione dalla partecipazione | I dividendi e le plusvalenze qualificati sono esenti dall'imposta sul reddito (federale e cantonale) se viene soddisfatta la soglia del 10% o di CHF 1 milione. |
| Tassi effettivi competitivi | Circa l'11-12% a Zugo per i redditi non qualificanti; reddito qualificante effettivamente pari allo 0%. |
| Rete dei trattati | Accesso a oltre 100 trattati sulla doppia imposizione (DTT) che riguardano le imposte sul reddito e sul capitale. |
| Sgravio fiscale sul capitale | Molti cantoni offrono aliquote fiscali ridotte sul capitale per partecipazioni e proprietà intellettuale che soddisfano determinati requisiti. |
| Stabilità politica | Solido quadro giuridico, tribunali rispettati e amministrazione favorevole alle imprese. |
MECCANISMO FISCALE
Esenzione dalla partecipazione: come funziona
Per beneficiare dell'esenzione dalla partecipazione (Beteiligungsabzug), la partecipazione deve soddisfare uno dei seguenti requisiti:
- Si prega di attendere almeno 10% dell'capitale azionario della controllata; OPPURE
- Si prega di attendere almeno 10% degli utili e delle riserve della controllata; OPPURE
- La partecipazione ha un valore di mercato pari ad almeno 1 milione di CHF.
Se il test è superato:
Dividendi
Completamente esente dall'imposta federale e cantonale svizzera (imposta sull'utile).
Plusvalenze
Completamente esente dall'imposta federale e cantonale svizzera (imposta sull'utile).
Imposta sul capitale
I cantoni possono offrire agevolazioni; l'imposta sul capitale di Zugo è minima (circa lo 0,001-0,02% a seconda del patrimonio netto).
Nessun periodo minimo di detenzione
Non vi è alcun requisito minimo di periodo di detenzione per l'esenzione dalla partecipazione stessa, sebbene alcuni benefici previsti dai trattati possano richiedere periodi di detenzione specifici.
Confronto tra cantoni
I cantoni più favorevoli per le holding
A seguito della riforma del 2020, le holding sono soggette alle normali aliquote dell'imposta sulle società . Il vantaggio consiste nel combinare aliquote ordinarie ridotte con esenzioni di partecipazione e sgravi fiscali sul capitale.
| Canton | Tasso effettivo approssimativo* | Perché le holding lo scelgono |
|---|---|---|
| Zug | Circa l'11-12% | Aliquota ordinaria più bassa della Svizzera, imposta sul capitale minima, decisioni rapide, autorità pragmatiche. |
| Lucerna | Circa il 12-13% | Posizione centrale, tariffe competitive, infrastrutture adeguate per gruppi di piccole e medie dimensioni. |
| Svitto | Circa il 12-13% | Bassa imposta sul capitale, vicinanza a Zurigo, storicamente attraente per le strutture patrimoniali. |
| Nidvaldo | circa il 12% | Bassa imposizione fiscale, competitiva per holding e strutture di proprietà intellettuale. |
*Sul reddito non qualificato. Il reddito da dividendi/plusvalenze qualificato è effettivamente pari allo 0% grazie all'esenzione dalla partecipazione.
CASI D'USO
Strutture comuni e casi d'uso
Riorganizzazione del gruppo
Consolidare più società controllate sotto una piattaforma holding svizzera. I dividendi qualificati sono esenti da imposta grazie all'esenzione dalla partecipazione.
IP Holding
Detiene brevetti e marchi registrati in Svizzera. Beneficia del Patent Box (riduzione fino al 90% del reddito derivante dalla proprietà intellettuale ammissibile a livello cantonale, con un limite massimo complessivo del 70%). Nota: non si tratta di un'aliquota fissa del 2%, ma di un meccanismo di riduzione.
Gestione degli investimenti
Investimenti in portafoglio comune. I redditi da investimenti non qualificati sono tassati alle aliquote ordinarie (~11-12% a Zugo), mentre le partecipazioni qualificate beneficiano di un'esenzione.
Patrimonio familiare e successione
Utilizzare strutture holding svizzere per consolidare il patrimonio familiare. Combinare con il domicilio svizzero per consentire ai membri della famiglia di beneficiare della tassazione forfettaria o dei regimi di imposta progressiva sul reddito della Svizzera.
REQUISITI
Requisiti per lo status di holding svizzera
Per costituire e gestire una holding svizzera:
-
Obiettivo aziendale
Lo statuto deve indicare come scopo principale la gestione a lungo termine delle partecipazioni.
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Capitale sociale
100.000 CHF a SA; 20.000 CHF a GmbH.
-
Residenza in Svizzera
È necessario disporre di un indirizzo registrato in Svizzera.
-
Direttore residente in Svizzera
Almeno un membro del consiglio di amministrazione deve essere residente in Svizzera (per SA).
È pronto a costituire la Sua holding svizzera?
La Svizzera offre un quadro normativo competitivo e trasparente per le strutture holding, che combina esenzioni di partecipazione, una vasta rete di trattati e flessibilità operativa. Vi assistiamo nella strutturazione dell'entità , nell'ottenimento di preventivi di imposta e nella garanzia della conformità con gli standard fiscali svizzeri e internazionali.
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Dichiarazione di non responsabilità : Informazioni basate su dati disponibili al pubblico a febbraio 2026. Il "privilegio di detenzione" (esenzione dall'imposta cantonale sul reddito) è stato abolito a partire dal 1° gennaio 2020. I benefici attuali si basano sulle norme di esenzione dalla partecipazione. Le aliquote fiscali e le disposizioni dei trattati sono soggette a modifiche. Swiss Incorporated non fornisce consulenza fiscale o legale.